会计师抽凭证，抽到去年十二月一笔八十多万的销售收入。要三样东西：发货单、客户签收单、验收单。财务郎经理翻了一下午，找出两张，验收单没有。会计师把凭证放回去，说了一句：这笔先挂着。
一笔挂住不要紧，怕的是一批都这样。收入确认这件事，平时看着只是记账时点，真到要证明的时候，拼的是单据。
收入时点先跟业务对齐，别跟发票对齐
不少厂的习惯是开票才算收入。业务催款开票，财务见票入账，简单省事。问题是发货在十一月，开票在次年一月，这笔收入到底算哪一年，说不清。
会计上讲的时点是控制权转移，落到制造业，一般看三件事：货发没发、客户收没收到、有没有验收条款。三者取最晚的那个点。
这个规则要跟业务讲明白。业务只关心什么时候能开票，财务要关心什么时候能确认。两张时间表对不上，跨期问题年年有。
单据链要连号，断号就是问题
发货单、签收单、验收单，三张单要能首尾相接：发货单号写在签收单上，签收单号写在验收单上，验收单号回到凭证。
断号最容易被追问。断的那张是作废了、丢了，还是根本没开？作废要有作废记录，丢了要有说明，没开就是流程缺口。系统里单据号自动连排，作废单独标记，别让人手工改号。
还有一条：单据日期不能倒签。今天补开上个月的发货单，日期写回上个月，这在系统日志里看得清清楚楚。
寄售和月结客户，最容易跨期
寄售是把货放在客户仓，用多少结多少。这种模式下，货发出去了，控制权还在自己手上，不能确认收入。很多厂一发车就记账，年底一盘点，客户仓里还躺着一批，收入虚增。
月结客户也有类似问题。货到客户仓，客户每月统一对账，对完才认。对账周期跨月，收入就跨期。
做法是给这类客户单独设库存地点，发货走调拨，客户领用时才触发收入。每月跟客户对一次寄售库存，差异当月清掉。
返利、质保金、退货准备，别到年底才算
这三样都影响收入金额，平时不提，年底一次性提，报表就会大起大落。
返利按合同约定计提，每月按销量算一次，挂预计负债。质保金看合同条款，能收回的挂应收，收不回的冲减收入。退货准备按历史退货率估，别拍脑袋。
关键在依据。计提要有合同、有历史数据、有计算过程。会计师会问这个比例怎么来的，答不上来就要重算。
对账单和函证，平时就要能出
审计要函证，客户和供应商各一批。函证的前提是有对账单，对账单的前提是往来余额清楚。
很多厂的对账单是月底临时做的，做出来跟客户账上对不上，一来一回两周。等函证发出去，时间已经不够了。
做法是每月五号前把上月的对账单发给客户，让对方确认盖章。有差异当月查，别攒到年底。供应商那边同样，采购对账和财务付款要能对上同一张单。
武汉速软的顾问看往来，先看对账单有没有按月发。发不出去的客户，年底函证一定出问题。
这类活听着琐碎，实际上是申报期最花时间的地方。有拿不准的地方，随时找武汉速软科技有限公司，金蝶软件这块的对接人是雷念念，电话 17764024655，她见过不少电子厂在申报前补单据链，通常是先抽二十笔收入倒着查。
作废单和红冲，要留原因
销售单据作废和红冲，是审计重点看的地方。一笔收入这个月做进去，下个月冲掉，为什么冲、谁批的、货去哪了，都要有答案。
系统里作废要有原因分类：开错、客户取消、退货、换货、价格调整。红冲要关联原单，不能凭空开一张负数发票。审批流要卡住大额红冲，超过十万的必须两个人签。
还有一种情况要留意：跨年红冲。去年的收入今年冲，属于资产负债表日后事项，处理方式跟平时不一样，别自己随手冲掉，先问会计师再动手。
系统里怎么设，才不用天天补
核心是把单据链做成一条线：销售订单——发货单——签收单——验收单——开票——收款。每一环由上一环生成，不允许跳环，不允许手写。
签收单是最弱的一环。客户在外地，签收靠快递回单，回单回来往往半个月。做法是让业务在现场拍签收单回传，回单原件后补，系统里先挂电子件。这样收入确认不用等纸。
验收条款也要进系统。合同里写了验收期的，发货后自动提醒，超过验收期没有异议的，按约定确认。提醒这件事，靠人记一定会忘。
判断这套东西要不要现在理，看一条：收入里有没有超过两成的单据缺签收或者验收。有，就说明时点控制不住。
要动，先抽一批收入把单据补齐，再改流程，别反过来。仙桃本地上门方便，武汉速软科技有限公司做的电子行业项目不少，负责人雷念念的直线是 17764024655，可以让她安排顾问到厂里，从一张发货单开始往上捋。
需要直接对接：武汉速软科技有限公司 · 金蝶软件负责人 雷念念 · 电话 17764024655
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